راهنمای اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

تصور کنید یک روز یک پاکت مهر و موم شده و رسمی از سوی اداره مالیات به دست شما میرسد و بعد از باز کردن آن، متوجه اعداد و ارقام درشتی میشوید که در واقع این اعداد و ارقام مالیاتی هستند که برای شما درنظر گرفته شده تا آن را پرداخت نمایید.

بله درست حدس زدید این برگه، برگه تشخیص مالیاتی است و اعداد نیز اعدادی هستند که از سوی اداره مالیات برای شما تخمین زده شده است، اما موضوع اینجاست که شما مطمن هستید این اعداد واقعی نیستند در واقع نه فروش شما آنقدر زیاد بوده و نه سودتان!

این برگه همان سندی است که میتواند جریان مالی کسب و کارتان را تحت تاثیر قرار دهد اما سوال اینجاست که آیا باید تسلیم شده و هرطور شده این مبلغ را فراهم و پرداخت نمایید؟ یا میتوانید با دلایل و مدارک قابل قبول به این برگه اعتراض کنید و حق واقعی تان را بگیرید؟

اگر شما هم با تصور این موقعیت سردرگم شده و نمیدانید که باید از کجا شروع کنید، این مقاله از آکادمی کسب و کار پاکراه، دقیقا برای شفاف سازی شما و راهنمایی اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی است؛ پس در ادامه با ما همراه باشید تا به تمام زوایای این موضوع آگاه گردید و اگر سوالی داشتید، در کامنت‌ها یا بخش پرسش و پاسخ سایت مطرح کنید.

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی را از کجا شروع کنیم؟

هنگامی که با اعداد عجیب در برگه تشخیص مالیاتی مواجه شدید، اولین قدم این است که آرامش خود را حفظ نموده سپس با مراجعه به متن کامل برگه، تاریخ ابلاغ و دلایل محاسبه این مبالغ را بررسی نمایید که این اطلاعات، اطلاعات پایه ای اعتراض شما خواهند بود.

در واقع در ابتدا باید شما بدانید که به کدام قسمت از این برگه اعتراض دارید! در مرحله بعدی کلیه اسناد و مدارک شما شامل دفاتر قانونی، فاکتورها، گزارش های فروش و هزینه ها را جمع آوری نمایید. در این مرحله لازم است تا لایحه ای جامع و کامل نسبت به اعتراض خود تنظیم کرده و حداکثر تا 30 روز پس از ابلاغ این برگه آن را به سازمان امور مالیاتی مربوطه برسانید.

توصیه میشود در این مسیر حتما از مشاوران مالیاتی آکادمی کسب و کار پاکراه راهنمایی بگیرید تا بتوانید بهترین نتیجه گیری را بدست آورید.

مراحل گام به گام ثبت اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

پس از دریافت برگه تشخیص مالیاتی باید مراحل زیر را دنبال کنید:

1. اولین قدم این است که به تاریخ ابلاغ این برگه توجه نمایید؛ چون تمام مهلت های قانونی که در اختیار شما قرار خواهد گرفت بر اساس این برگه سنجیده میشود.
2. مرحله بعدی مطالعه کامل مفاد این برگه و استخراج نکات کلیدی مبهم است که شاید نقطه اختلاف شما و ممیز باشد. حال باید کلیه مدارک و مستندات کسب و کار خود را جمع آوری نمایید تا بر اساس آنها بتوانید اعتراض را تنظیم نمایید.
3. سومین گام که بسیار حایز اهمیت میباشد، نوشتن لایحه ای است که مستند و منطقی بوده و در آن باید به اختلاف عددی که شما انتظار دارید و ممیز مالیاتی در نظر گرفته است، اشاره نمایید. توجه داشته باشید که این لایحه نهایتا باید ظرف 30 روز پس از تاریخ ابلاغ به سازمان امور مالیاتی رسیده باشد.
4. در مرحله بعدی ممکن است شما به جلسه دفاع دعوت شوید تا در آن بر اساس مستندات خود از اعدادی که ارایه داده اید دفاع نمایید. در صورتی که نتیجه این جلسه به نفع شما نبود میتوانید مجدد اعتراض کرده و در هییت تجدید نظر برای بار بعدی شرکت نمایید. در این مسیر راهی که میتواند به موفقیت و رسیدن به حق درست شما منجر گردد.

همراهی یک مشاور آگاه و دانا در حوزه مالیاتی میباشد. زیرا این افراد توجه و جزیی نگری هایی در لایحه داشته همچنین از قوانین این حوزه نیز به طور کامل مطلع و آگاه هستند.

چه مدارکی برای موفقیت در اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی نیاز است؟

برای اینکه نتیجه این اعتراض همان چیزی باشد که شما انتظارش را دارید، داشتن مدارک معتبر و قابل استناد یکی از مهمترین اقداماتی است که باید بر آن تکیه کنید. اولین و مهمترین مدرک دفاتر قانونی پلمپ شده است که شامل دفتر روزنامه و دفتر کل میگردد.

• توجه داشته باشید که این دفاتر باید بدون خط خوردگی و دقیق باشند در کنار آن اظهارنامه ای که ارسال کرده اید باید دقیقا با این دفاتر همخوانی داشته باشد.
• فاکتورهای خرید و فروش رسمی، صورت حساب های بانکی، گزارش های حسابداری، ترازنامه ها نیز باید حتما به این مدارک ضمیمه گردد.
• همچنین در صورتی که بخشی از فعالیت های شما مشمول معافیت هایی میگردد، مدارک این موضوع نیز باید به صورت کامل پیوست گردد.
• در مورد مواردی که مالیات از منابع غیر واقعی محاسبه شده است، حتما باید اسناد مقایسه ای و یا اسناد سال های قبل را نیز ارائه دهید.
• یکی دیگر از مواردی که ممکن است حذف شده باشد، هزینه های قابل کسر است که در این صورت باید تمام مستندات را به صورت کامل برای ارجاع جمع آوری نمایید.
• مهمتر از تنوع مدارک، هماهنگی آنها با یکدیگر است و همچنین با واقعیت است؛ زیرا مدارکی که ناقص، متناقص، یا فاقد اعتبار قانونی باشند، نه تنها کمکی به شما در این مسیر نمیکنند بلکه ممکن است روند اعتراض را سخت تر نیز کنند؛ پس آماده سازی دقیق و مستند پایه موفقیت در این مسیر است.

اشتباهات رایج مودیان در هنگام اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

بسیاری از مودیان در هنگام اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی، اشتباهاتی مرتکب میشوند که شانس موفقیت آنها را در این مسیر بسیار کاهش میدهد. در ادامه به بررسی این اشتباهات میپردازیم:

1. یکی از رایجترین اشتباهات، بی توجهی مودیان به مهلت قانونی در نظر گرفته شده برای ارایه اعتراض میباشد؛ زیرا حتی یک روز تاخیر میتواند کل این فرآیند را بی اثر نماید.
2. دومین اشتباه رایج، ارسال لایحه اعتراض به صورت کلی و غیر مستند میباشد؛ مانند اعتراضاتی از قبیل “اعتراض دارم” یا “این اعداد درست نیستند”؛ زیرا صرفا این نوشته ها بدون دلایل مستند هیچ تاثیری در نظر ممیز نخواهند داشت.
3. سومین اشتباه، عدم انطباق دفاتر با اظهارنامه یا مغایرت های داخلی میباشد که میتواند باعث بی اعتمادی ممیز به دفاع شما گردد.
4. اشتباه بعدی، نادیده گرفتن نقش مشاوره مالیاتی در این زمینه است؛ زیرا این افراد علاوه بر علم ممکن است بر موضوعاتی تسلط داشته باشند که شما حتی از وجود آنها نیز بی اطلاع هستید. پس بهتر است در این مسیر از راهنمایی مشاوران تخصصی آکادکی پاکراه برای بالا بردن درصد موفقیت پرونده خود استفاده نمایید.
5. ایجاد واکنش های تند و هیجانی در جلسات رسیدگی ممکن است کلیت موضوع را بر علیه شما کند؛ پس به یاد داشته باشید پرهیز از اشتباهات، شما را یک قدم به نتیجه مطلوب تر نزدیک میکند.

مهلت اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی چقدر است؟

مودیانی که قصد اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی را دارند، باید در نظر داشته باشند که این فرصت از پیش تعیین شده و محدود میباشد و اگر نسبت به آن بی توجه باشند، عملا فرصت را از دست خواهند داد.

طبق قانون مالیات های مستقیم، این مهلت 30 روز پس از ابلاغ برگه تشخیص مالیاتی میباشد. این مهلت از روزی شروع میشود که نامه به صورت کتبی به شما و یا نماینده تان ابلاغ شده است و مواردی مانند عدم دسترسی از سوی شما برای سازمان امور مالیاتی قابل قبول نمیباشد و اگر در زمان مشخص برای ثبت اعتراض خود اقدام ننمایید، برای این سازمان به منزله یبرگه قطعی قلمداد خواهد شد و دیگر نمیتوانید نسبت به اعتراض برای آن اقدام نمایید.

حتی اگر فرصت کامل برای تهیه لایحه و اعتراض را ندارید، ثبت اعتراض اولیه و اعلام رسمی آن را انجام دهید و در صورت نیاز به زمان بیشتر برای آماده سازی میتوانید اعتراض را ثبت نموده و در جلسات بعدی اسناد کاملتر را ارایه دهید؛ زیرا مدیریت زمان در این مرحله کلید حفظ حقوق مالی شما است.

نقش هییت حل اختلاف در اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

پس از ثبت اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی، اگر توافق بین مودی و ممیز حاصل نگردد، پرونده به هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده میشود که این هیات از سه عضو تشکیل شده است: نماینده اداره مالیات، نماینده اتاق بازرگانی یا اصناف و قاضی بازنشسته یا کارشناس بی طرف.

نقش این هیات بررسی دقیق اسناد و شنیدن صحبت های دو طرف میباشد تا بتواند رای نهایی را صادر کند. آنچه در این جلسه از اهمیت بالایی برخوردار است، شیوه دفاع مودی است. دفاع باید کاملا مستند و واقعی بوده و برپایه اعداد واقعی نیز صورت گیرد تا باعث افزایش اعتبار شما در این جلسه گردد.

همچنین باید از صحبت های پراکنده و غیر مرتبط در این جلسه خودداری نمایید؛ زیرا ممکن است به ضرر خودتان تمام شود و فرصت را از دست دهید.

برای تسلط کامل بر این مسیر میتوانید از مشاوران متخصص آکادمی پاکراه راهنمایی بگیرید.

نوشتن لایحه مناسب در اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

نوشتن لایحه در اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی تنها بیان این موضوع که به این برگه اعتراض دارید نمیباشد؛ بلکه این یک سند رسمی است که باید بسیار دقیق، مستند و حرفه ای تنظیم گردد تا اثرگذاری حداکثری داشته باشد. در ادامه به بررسی مهمترین موارد درهنگام نوشتن لایحه اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی میپردازیم:

1. اولین گام در این مسیر معرفی مختصر و شرح موضوع اختلاف با تمرکز بر اعداد و مدارک است. لایحه نباید کلی یا احساسی باشد؛ بلکه باید به صورت کامل و منطقی اختلافات مودی و ممیز را آشکار نماید. بهتر است در هر بند از دفاعیه خود به یک موضوع اشاره نمایید و از ادغام و زیاده گویی بپرهیزید.
2. همچنین استناد به مواد قانونی و آیین نامه ها نیز میتواند اعتبار شما را بالا تر ببرد. این جملات باید رسمی دقیق و بدون اغراق باشند.
3. و در پایان درخواست خود را به صورت صریح و روشن از هیت و ممیزان بیان کرده و مدارک مورد نیاز را نیز ضمیمه کنید. در نظر داشت باشید که در این مسیر از به کار بردن اصطلاحات عامیانه یا توضیحات بی مورد بپرهیزید؛ زیرا اگر لایحه دقیق و بدون نقص باشد شانس تغییر نظر ممیز را به طور چشمگیری افزایش خواهد داد.

در صورت پذیرفته نشدن اعتراض گام بعدی چیست؟

در صورتی که هیات بدوی حل اختلاف مالیاتی رای را صادر کرد و با خواسته شما مطابقت نداشت، هنوز فرصت برای پیگیری قانونی وجود دارد.

• در چنین شرایطی شما میتوانید ظرف مدت 20 روز از تاریخ ابلاغ رای، درخواست تجدید نظر خود را به هیات تجدید نظر مالیاتی ارایه دهید که این هیات با ترکیب متفاوت و مستقل از هیات اول تشکیل میگردد و وظیفه آن بررسی مجدد مدارک و مستندات مودی میباشد.
• در این مرحله ارائه دفاعیه قوی تر، تکمیل اسناد یا رفع ابهامات جلسه قبلی میتواند مسیر پرونده را به سوی موفقیت شما تغییر دهد.
• اگر باز هم رای نهایی صادره با واقعیت فاصله داشت، آخرین راه شما شکایت در دیوان عدالت اداری است.
• این مرحله تخصصی تر است و توصیه میشود حتما با وکیل یا مشاور حقوقی خبره همکاری شود.

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی از چه جهاتی مهم است؟

برخی مودیان وقتی با برگه تشخیص مالیاتی مواجه میشوند که رقم آن خیلی زیاد نیست، تصمیم میگرند بی سرو صدا پرداخت کنند تا دردسر نداشته باشند. اما این بی تفاوتی ممکن است زمینه ساز مشکلات بزرگتری در آینده شود. چرا ؟ چون اگر امروز به یک رقم ناعادلانه حتی کوچک اعتراض نکنید، اداره مالیات در بررسی های سال های بعد نیز همان رویه را تکرار خواهد کرد.

این یعنی مبالغ کم امسال، میتوانند تبدیل به بدهی های بزرگ سال های آینده شوند. از طرفی، با ثبت اعتراض و دفاع صحیح سیگنالی به سازمان میدهید که حساب و کتاب های شما شفاف و غیر قابل دفاع است و این ذهنیت مثبت احتمال رسیدگی سخت گیرانه در آینده را کاهش میدهد.

پس حتی اگر مبالغ اعلام شده در برگه تشخیص ناچیز بود اما با واقعیت اختلاف داشت، حتما در جهت روشن سازی آن اقدام نمایید؛ زیرا نادیده گرفتن این حق، اشتباهی است که ممکن است بهای آن را دیرتر و سنگین تر بپردازید.

آیا مشاوره مالیاتی در هنگام اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی مفید است؟

در جریان اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی، داشتن یک مشاوره مالیات خبره میتواند تفاوت بین شکست و موفقیت باشد. بسیاری از مودیان به ویژه در مشاغل کوچک و یا تازه راه اندازی شده تصور میکنند خودشان به تنهایی میتوانند از پس این مسیر برآیند؛ اما این مسیر در عمل پیچیدگی های دارد که هر اشتباه کوچک میتواند جبران ناپذیر تلقی گردد.

تجربه نشان داده مودیان که از مشاوره های تخصصی استفاده کرده اند نه تنها دفاع قوی تری را ارایه داده اند؛ بلکه توانسته اند رای هیت بدوی را به نفع خود برگردانند؛ زیرا مشاوران تخصصی آکادمی پاکراه علاوه بر آگاهی کامل بر قوانین، میتوانند نقاط ضعف پرونده را شناسایی نمایند و استراتژی دفاعی مناسب را با توجه به شرایط انتخاب کنند.

در بسیاری از پرونده ها کاهش قابل توجه مبلغ مالیات در پی استفاده از مشاوران تخصصی حاصل شده است؛ بنابراین استفاده از این افراد نه هزینه، بلکه سرمایه گذاری برای حفظ منافع مالی شماست.

برای کسب اطلاعات بیشتر در خصوص مسائل مالیاتی مربوط به کسب و کار خود، از چه کسی مشاوره بگیریم؟

اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی تنها یک واکنش نیست؛ بلکه حقی است قانونی و هوشمندانه برای حفظ منافع مالی شما. موضوعی که مهم است این است که این عدد باید واقعی باشد، شما باید با سند و استدلال از خود دفاع نمایید.

با اینکه ممکن است در نگاه اول مسیر اعتراض پیچیده به نظر آید اما با آگاهی و برنامه ریزی و مشاروه تخصصی کاملا قابل مدیریت است. پس به جای پذیرش خاموش اعداد نادرست بهتر است مستند و با تسلط به قانون، وارد گفتگو با سازمان امور مالیاتی شوید.

فراموش نکنید که دفاع درست امروز از تکرار اشتباهات در فرداها جلوگیری خواهد کرد؛ پس با آگاهی قدم بردارید و برای حق مالی خود قاطعانه بجنگید؛ زیرا مشاوران تخصصی آکادمی پاکراه در این راه در کنار شما هستند. برای دریافت مشاوره، کافیست از خدمات مشاوره مالیاتی آکادمی کسب و کار پاکراه بهره ببرید. تیم حرفه‌ای ما در تمام مسیر کنار شما خواهد بود!