راه اندازی کسب و کار از خانه برای بسیاری از افراد فرصتی مناسب برای کسب درآمد بدون نیاز به اجاره دفتر یا مغازه است. با این حال، خانگی بودن محل فعالیت به این معنا نیست که صاحب کسب و کار در همه شرایط از تکالیف مالیاتی معاف خواهد بود.
در واقع نوع فعالیت، میزان درآمد، نحو ثبت و شناسایی کسب وکار و همچنین شرایطی که قانون برای برخورداری از معافیت های مالیاتی تعیین کرده است میتواند در وضعیت مالیاتی این مشاغل تاثیرگذار باشد.
به همین دلیل یکی از پرسش های مهم برای افرادی که در منزل فعالیت اقتصادی دارند این است که آیا کسب و کارهای خانگی از مالیات معاف هستند؟ و یا آنها نیز باید مالیات پرداخت کنند؟
پاسخ به این سوال برای هر کسب و کاری یکسان نیست و نمیتوان صرفا به دلیل اینکه محل انجام فعالیت خانه است حکم به مافیت مالیاتی داد. به همین دلیل در این مقاله از آکادمی پاکراه قصد داریم به بررسی اینکه چه شرایطی میتواند زمینه استفاده از معافیت را فراهم کند و صاحبان این مشاغل برای انجام صحیح تکالیف مالیاتی خود باید به چه نکاتی توجه داشته باشند بپردازیم.
- آیا کسب و کارهای خانگی از مالیات معاف هستند؟
- کدام کسب و کارهای خانگی مشمول پرداخت مالیات هستند؟
- شرایط معافیت مالیاتی مشاغل خانگی چیست؟
- آیا گرفتن مجوز مشاغل خانگی باعث معافیت از مالیات میشود؟
- مالیات مشاغل خانگی چگونه محاسبه میشود؟
- آیا فروش اینترنتی و آنلاین کسب و کارهای خانگی مالیات دارد؟
- سقف درآمد برای معافیت از مالیات در مشاغل خانگی چقدر است؟
- صاحبان مشاغل خانگی چگونه اظهارنامه مالیاتی ارایه دهند؟
- برای معافیت مالیاتی کسب و کارهای خانگی چه مدارکی مورد نیاز است؟
- اگر کسب و کارهای خانگی مالیات خود را پرداخت نکنند چه اتفاقی میافتد؟
- از چه کسی مشاوره بگیریم؟
آیا کسب و کارهای خانگی از مالیات معاف هستند؟
خیر، صرف خانگی بودن یک کسب و کار به این معنا نیست که فعالیت مورد نظر به طور کامل از مالیات معاف است. کسب درآمد از منزل به تنهایی باعث حذف تکلیف مالیاتی نمیشود و وضعیت مالیاتی هر فعالیت باید بر اساس نوع کسب و کار، میزان درآمد و مقررات مربوط به آن بررسی گردد.
البته ممکن است بعضی از فعالیت های خانگی در صورت داشتن شرایط قانونی از معافیت مالیاتی برخوردار شوند. بنابراین نباید ( داشتن مجوز فعالیت خانگی) را با معافیت قطعی یکی دانست.
در واقع مجوز نشان دهنده قانونی بودن فعالیت در چارچوب مربوط به مشاغل خانگی است اما موضوع مالیات جداگانه بررسی میگردد.
میزان درآمد و نوع فعالیت نیز در تعیین وضعیت مالیاتی اهمیت دارد.
بنابراین در پاسخ به این سوال که آیا کسب و کارهای خانگی از مالیات معاف هستند؟ به طور دقیق باید گفت تنها برخی از مشاغل خانگی میتوانند مشمول معافیت های مالیاتی گردند، اما نمیتوان همه مشاغل خانگی را به طور کلی معاف دانست.
کدام کسب و کارهای خانگی مشمول پرداخت مالیات هستند؟
خانگی بودن محل فعالیت به تنهایی باعث معافیت از مالیات نمیشود. بنابراین هر فردی که در منزل خود فعالیت اقتصادی انجام میدهد و از این طریق درآمد کسب میکند باید بررسی کند که آیا طبق مقررات مالیاتی، درآمد او مشمول مالیات است یا شرایط استفاده از معافیت های مالیاتی را دارد.
به طور کلی کسب و کارهایی مانند موارد زیر میتواند در صورت وجود شرایط قانونی مشمول مالیات باشد:
- فروش محصولات تولید شده در منزل،
- خیاطی و صنایع دستی،
- تهیه و فروش مواد غذایی،
- آموزش و ارایه خدمات از منزل،
- فعالیت های اینترنتی،
- فروش آنلاین.
نکته مهم این است که داشتن مجوز خانگی به معنای معافیت خودکار مالیاتی نیست.
ممکن است یک فعالیت خانگی مجوز داشته باشد، اما درآمد حاصل از آن همچنان از نظر مالیاتی نیازمند بررسی و انجام تکالیف قانونی باشد، در مقابل برخی فعالیت ها در صورت برخورداری از شرایط و سقف های مقرر قانونی میتوانند از معافیت استفاده کنند.
همچنین نحوه فعالیت اهمیت دارد.
برای نمونه فروش مستمر کالا از طریق شبکه های اجتماعی یا فروشگاه اینترنتی، حتی اگر تمام فعالیت از داخل خانه انجام شود لزوما از نظر سازمان امور مالیاتی تفاوتی با یک فعالیت اقتصادی دیگر ندارد و باید وضعیت مالیاتی آن مورد بررسی قرار گیرد.
بنابراین نمیتوان فهرست ثابتی را ارایه کنیم و بگوییم: این مشاغل خانگی مالیات دارند و این گروه ندارند.
نوع فعالیت، درآمد، وضعیت و شرایط معافیت و سایر مقررات مرتبط در تعیین تکلیف مالیاتی موثر هستند.
در صورتی که شما نیز در آستانه راه اندازی یک کسب و کار خانگی هستید و این سوال برای شما مطرح شده است که کدام کسب و کارهای خانگی مشمول پرداخت مالیات هستند؟ میتوانید برای راهنمایی دقیق تر از مشاوران مالیاتی آکادمی کسب و کار پاکراه راهنمایی بگیرید تا با خیال راحت اقدام به راه اندازی کسب و کار خود نمایید.
شرایط معافیت مالیاتی مشاغل خانگی چیست؟
معافیت مالیاتی برای مشاغل خانگی خودکار و بدون شرط نیست، یعنی صرف اینکه فردی در خانه فعالیت میکند یا مجوز مشاغل خانگی را دریافت کرده است به تنهایی باعث نمیشود درآمد او معاف از مالیات شود.
در واقع برای برخورداری از این معافیت باید شرایطی که قوانین مالیاتی برای نوع فعالیت و درآمد مورد نظر تعیین کرده است وجود داشته باشد.
یکی از مهمترین موضوعات در این زمینه ماهیت فعالیت و میزان درآمد فرد است.
بنابراین پیش از هر چیز باید دانست فرد دقیقا چه کاری انجام میدهد، درآمد او از چه محلی به دست میاید و آیا فعالیتش در گروه فعالیت هایی قرار میگیرد که قانون برای آنها معافیت یا شرایط خاص مالیاتی در نظر گرفته است یا خیر.
افرادی که قصد راه اندازی مشاغل خانگی را دارند باید بدانند شرایط معافیت مالیاتی مشاغل خانگی با توجه به نوع فعالیت و ماهیت آن همچنین میزان درآمد متفاوت بوده و همه از یک نوع قانون بهره مند نمیشوند.
آیا گرفتن مجوز مشاغل خانگی باعث معافیت از مالیات میشود؟
در پاسخ به این سوال که آیا گرفتن مجوز مشاغل خانگی باعث معافیت از مالیات میشود؟ باید گفت خیر. در واقع گرفتن مجوز مشاغل خانگی به تنهایی باعث معافیت کامل از مالیات نمیشود.
مجوز بیشتر برای قانونی شدن فعالیت و استفاده از حمایت های مربوط به مشاغل است.
حتی قانون ساماندهی مشاغل خانگی، موضوع مالیات را به عنوان زمینه ای برای تعیین حمایت های مالیاتی مطرح کرده است و نگفته است که هر فرد دارای مجوز به صورت خودکار معاف از مالیات است.
در حالت کلی درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی شخص حقیقی میتواند مشمول مالیات بر درآمد مشاغل باشد. البته معافیت های قانونی و مشوق های مالیاتی ممکن است بسته به نوع فعالیت، میزان درآمد و شرایط مودی اعمال شوند.
بنابراین بهتر است این دو موضوع را از یکدیگر جدا کنیم:
- مجوز مشاغل خانگی به معنای معافیت از مالیات نمیباشد.
- اگر یک کسب و کار خانگی شرایط استفاده از معافیت یا مشوق مالیاتی خاصی را داشته باشد باید شرایط همان معافیت و تکلیف مالیاتی مربوطه را نیز رعایت کند.
مالیات مشاغل خانگی چگونه محاسبه میشود؟
مالیات مشاغل خانگی معمولا بر اساس درآمد مشمول مالیات محاسبه میشود، نه صرفا کل مبلغ فروش.
یعنی ابتدا درآمد حاصل از فروش کالا یا ارایه خدمات در طول سال مشخص میگردد و سپس هزینه های قابل قبول و مرتبط با فعالیت طبق مقررات از آن کسر میگردد. مبلغ باقی مانده مبنای محاسبه مالیات قرار میگیرد.
به زبان ساده برای محاسبه مالیات مشاغل خانگی میتوان گفت:
درآمد حاصل از فعالیت + هزینه های قابل قبول = درآمد مشمول مالیات
پس از مشخص شدن درآمد مشمول مالیات، معافیت سالانه مربوط به صاحبان مشاغل نیز در صورت داشتن شرایط قانونی اعمال میشود و نسبت به مبلغ باقی مانده مالیات با نرخ های مقرر محاسبه خواهد شد.
ماده 101 قانون مالیات های مستقیم این سازوکار را برای صاحبان مشاغل پیش بینی کرده است.
نکته مهم ین است که خانگی بودن کسب و کارها به تنهایی روش جداگانه ای برای محاسبه مالیات را ایجاد نمیکند. بنابراین داشتن مجوز مشاغل خانگی به معنی این نیست که کل درآمد یا فروش فرد بدون بررسی، معاف از مالیات باشد.
همچنین مبلغ معافیت و برخی نسبت ها هر سال ممکن است در قانون بودجه تغییر کند بنابراین برای محاسبه دقیق باید سال عملکرد مورد نظر را مشخص کرد.
آیا فروش اینترنتی و آنلاین کسب و کارهای خانگی مالیات دارد؟
در پاسخ به این سوال که آیا فروش اینترنتی و آنلاین و کسب و کارهای خانگی مالیات دارد؟ باید گفت بله، فروش اینترنتی و کسب و کارهای خانگی هم میتواند مشمول مالیات باشد و آنلاین بودن فعالیت باعث معافیت نمیشود.
طبق مقررات مالیاتی درآمدی که شخص حقیقی از فعالیت های شغلی خود به دست میاورد پس از اعمال معافیت های قانونی میتواند مشمول مالیات بر درآمد مشاغل شود.
بنابراین اگر فردی در منزل محصولی را تولید کند و آنرا از طریق اینستاگرام، سایت، پیام رسان و سایر بستر های اینترنتی بفروشد. اصل فعالیت اقتصادی او از نظر مالیاتی قابل بررسی است.
در محاسبه نیز موضوع فقط محاسبه نیز موضوع فقط میزان واریزی به حساب نسیت. در واقع درآمد و طبق مقررات بررسی شوند.
ماده 94 قانون مالیات های مستقیم نیز درآمد مشمول مالیات را مبنای فروش کالا و خدمات پس از کسر هزینه ها و استهلاک مربوط به کار تعریف میکند. البته مشمول مالیات بودن با مالیات پرداخت کردن متفاوت است.
ممکن است فرد به دلیل استفاده از معافیت های قانونی یا قرار گرفتن در شرایط خاص مالیات کمتری بپردازد یا حتی مالیاتی برای پرداخت نداشته باشد.
سقف درآمد برای معافیت از مالیات در مشاغل خانگی چقدر است؟
برای مشاغل خانگی یک سقف درآمد جداگانه و ثابت که صرفا به دلیل خانگی بودن فعالیت باعث معافیت شود وجود ندارد.
ملاک اصلی معافیت سالانه درآمد مشاغل طبق ماده 101 قانون مالیات های مستقیم و شرایط قانونی فرد است.
بنابراین نباید گفت هر کسب و کار خانگی تا مبلغ x درآمد داشته باشد، حتما معاف است. مبلغ معافیت از مالیات در مشاغل خانگی هر سال در قانون بودجه تعیین میشود و ممکن است تغییر کند.
ضمن اینکه منظور از درآمد برای این معافیت لزوما کل فروش یا گردش حساب نیست و باید درآمد مشمول مالیات طبق مقررات محاسبه گردد.
برای اطلاع دقیق از آخرین بخشنامه ها و اطلاعیه های سازمان امور مالیاتی میتوانید از مشاوران متخصص مالیاتی آکادمی کسب و کار پاکراه راهنمایی بگیرید.
صاحبان مشاغل خانگی چگونه اظهارنامه مالیاتی ارایه دهند؟
صاحبان مشاغل خانگی در صورتی که طبق مقررات مشمول ارایه اظهارنامه عملکرد باشند باید اطلاعات مالی فعالیت خود را به صورت الکترونیکی به سامانه امور مالیاتی ارایه کنند.
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی شامل اطلاعاتی مانند موارد زیر است:
- درآمد فروش
- هزینه های قابل قبول
- خریدها
- معافیت های قانونی
- سایر اطلاعات مورد نیاز برای تعیین مالیات
به طور کلی روند کار برای صاحبان مشاغل خانگی به شرح زیر است:
- ابتدا فرد باید دارای پرونده مالیاتی در سازمان باشد.
- سپس مودی با ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی اظهارنامه عملکرد مربوط به فعالیت خود را انتخاب نماید.
- اطلاعات مربوط به فروش، درآمد هزینه ها و سایر اطلاعات مالی کسب وکار باید با دقت وارد و بررسی گردد.
- اگر اطلاعات خرید و فروش مودی از طریق سامانه مودیان در دسترس باشد بخشی از اطلاعات میتواند در اظهارنامه عملکرد مورد استفاده قرار گیرد و مودی سایر اطلاعات لازم را نیز باید تکمیل نماید.
- پس از بررسی نهایی اظهارنامه عملکرد به صورت الکترونیکی ارسال و کد رهگیری دریافت میشود.
- بهتر است مودی رسید و اطلاعات اظهارنامه ارسال شده را تا پایان فرآیند مالیاتی نگهداری نماید.
برای معافیت مالیاتی کسب و کارهای خانگی چه مدارکی مورد نیاز است؟
برای استفاده از معافیت های مالیاتی کسب و کارهای خانگی معمولا یک فهرست ثابت و جداگانه از مدارک مخصوص مشاغل خانگی وجود ندارد. مدارک مورد نیاز به نوع فعالیت، وضعیت مالیاتی فرد بستگی دارد.
مهمترین مدارکی که بهتر است صاحب کسب و کار برای معافیت مالیاتی در اختیار داشته باشد به شرح زیر میباشد:
- مجوز فعالیت مشاغل خانگی، در صورتی که فعالیت دارای مجوز باشد.
- مدارک شناسایی و اطلاعات ثبت نام مالیاتی و پرونده مالیاتی.
- اظهارنامه مالیاتی یا فرم مربوط به مالیات مقطوع، متناسب با شرایط مودی.
- اسناد درآمد و فروش مانند فاکتورها، رسیدهای فروش و مدارک مربوط به دریافت وجه.
- اسناد هزینه های مرتبط با کسب و کار برای مثال فاکتور خرید مواد اولیه، بسته بندی، تجهیزات و سایر هزینه هایی که ارتباط آنها با فعالیت قابل اثبات باشد.
- مدارک حساب بانکی و تراکنش های مرتبط با فعالیت در صورت نیاز به بررسی درآمد.
- اگر ازمعافیت خاصی به دلیل نوع فعالیت یا شرایط قانونی استفاده میکنید باید مدارک اثبات کننده همان شرایط را نیز ارایه دهید.
اگر کسب و کارهای خانگی مالیات خود را پرداخت نکنند چه اتفاقی میافتد؟
اگر یک کسب و کار خانگی مالیات قطعی و قابل پرداخت خود را در مهلت مقرر پرداخت نکند بدهی مالیاتی او از بین نمیرود و میتواند مشمول جریمه و اقدامات قانونی برای وصول بدهی شود.
در ادامه به بررسی اینکه اگر کسب وکارهای خانگی مالیات خود را پرداخت نکنند چه اتفاقی میافتد میپردازیم:
- تعلیق جریمه بابت تاخیر در پرداخت: طبق ماده 190 قانون مالیات های مستقیم تاخیر در پرداخت مالیات میتواند موجب جریمه معادل 5/2 درصد مالیات به ازای هر ماه تاخیر گردد.
- افزایش بدهی مالیاتی: با ادامه پیدا کردن تاخیر، مبلغ جریمه نیز میتواند افزایش پیدا کند.
- مشکلات ناشی از عدم ارایه اظهارنامه: اگر فردی که قانونا موظف به ارایه اظهارنامه است، اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارایه نکند برای صاحبان مشاغل جریمه مقرر در ماده 192 اعمال میشود.
- امکان پیگیری وصول بدهی توسط سازمان امور مالیاتی: در صورت قطعی شدن بدهی و پرداخت نکردن آن سازمان میتواند مطابق مقررات برای وصول بدهی مالیاتی اقدام کند.
برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد مسائل مالیاتی از چه کسی مشاوره بگیریم؟
در پایان داشتن یک کسب وکار خانگی به معنای بی نیازی از توجه به مسایل مالیاتی نیست.
آگاهی از قوانین، ثبت درست درآمد و هزینه های قابل قبول، استفاده درست از معافیت های قانونی و انجام به موقع تکالیف مالیاتی میتواند از ایجاد جریمه و بدهی های ناخواسته جلوگیری نماید.
اگر در زمینه اظهارنامه، معافیت های مالیاتی و یا پرداخت مالیات کسب و کارهای خانگی خود ابهامی دارید بهتر است قبل از ایجاد مشکل از یک متخصص کمک بگیرید.
آکادمی کسب و کار پاکراه میتواند در زمینه خدمات و مشاوره مالیاتی به صاحبان کسب و کار کمک کند تا امور مالیاتی خود را دقیق تر و با ریسک کمتری مدیریت کنند.
بنابراین اگر میخواهید با خیال راحت تری روی توسعه کسب و کار خانگی خود تمرکز کنید، استفاده از خدمات مالیاتی آکادمی کسب و کار پاکراه میتواند انتخاب مناسبی باشد.
روی دکمه «مشاوره آنلاین» کلیک کنید تا مهندس ایمان پاکراه و تیم آکادمی پاکراه بهصورت آنلاین و کاملاً رایگان راهنماییتان کنند.
مشاوره آنلاین